ЗАТВЕРДЖУЮ
Голова Державної
служби статистики
______________ Арсен Макарчук
«20» 11 2025 року
Державна служба статистики України
ПЛАН ДІЯЛЬНОСТІ З ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ
на 2025–2027 роки
(із змінами)
І. МЕТА (МІСІЯ) ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ
Мета (місія) внутрішнього аудиту – сприяти Держстату в досягненні визначених цілей шляхом здійснення внутрішніх аудитів (із застосуванням систематичного, послідовного та ризик-орієнтованого підходу до оцінки об’єкта внутрішнього аудиту) та надання Голові Держстату незалежних і об’єктивних висновків та рекомендацій, які допомагають у:
- підвищенні ефективності та результативності системи внутрішнього контролю, у тому числі процесів управління ризиками, удосконаленні системи управління;
- поліпшенні політик і процедур, які забезпечують запобігання фактам незаконного, неефективного та нерезультативного використання фінансових та матеріальних ресурсів, виникненню помилок чи інших недоліків у діяльності Держстату, його територіальних органів, підприємств, установ та організацій, що належать до сфери управління Держстату;
- посиленні підзвітності та підвищенні ефективності діяльності Держстату, його територіальних органів, підприємств, установ та організацій, що належать до сфери управління Держстату;
- розвитку доброчесності через поступовий розвиток культури етичної поведінки, заснованої на дотриманні етичних цінностей.
ІІ. ПІДХОДИ ДО ПЛАНУВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ З ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ
Під час планування діяльності з внутрішнього аудиту враховано визначені законодавством ключові підходи, а саме:
- визначення пріоритетів та результатів діяльності сектору внутрішнього аудиту на наступні три роки;
- формування стратегічних цілей та завдань внутрішнього аудиту з урахуванням стратегії (пріоритетів) та цілей діяльності Держстату;
- щорічне визначення завдань внутрішнього аудиту сектору внутрішнього аудиту на наступний календарний рік з урахуванням визначених пріоритетів та результатів діяльності сектору внутрішнього аудиту на відповідний трирічний період;
- з’ясування та врахування думки Голови Держстату щодо ризикових сфер діяльності Держстату з метою правильності формулювання аудиторської думки про ризики;
- визначення ризикових сфер, які будуть досліджуватися упродовж трьох років, за результатами оцінки ризиків та аналізу пропозицій відповідальних за діяльність осіб (після консультацій із відповідальними за діяльність особами щодо проблемних питань і ризиків, які впливають на досягнення цілей діяльності Держстату);
- результати щорічного проведення оцінки ризиків та здійснення ризик-орієнтованого відбору об’єктів внутрішнього аудиту з метою перегляду (актуалізації) ризикових сфер та пріоритетних об’єктів внутрішнього аудиту, визначених для дослідження протягом трирічного планового періоду (зокрема, передбачають урахування ступеня зрілості системи управління ризиками в діяльності Держстату, визначення загального результату оцінки ризиків за шкалою "низьких", "середніх" та "високих" оцінок ризику та застосування широкого набору фінансових/нефінансових факторів відбору для здійснення планових внутрішніх аудитів);
- резервування не більше 20% робочого часу, призначеного на проведення внутрішніх аудитів, для здійснення позапланових внутрішніх аудитів за рішенням Голови Держстату;
- забезпечення сектором внутрішнього аудиту перегляду та внесення змін до плану діяльності з внутрішнього аудиту в разі зміни стратегії (пріоритетів) та цілей діяльності Держстату за результатами проведення (актуалізації) оцінки ризиків та з інших обґрунтованих підстав.
ІІІ. СТРАТЕГІЧНІ ЦІЛІ, ЗАВДАННЯ ТА КЛЮЧОВІ ПОКАЗНИКИ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТІ, ЕФЕКТИВНОСТІ ТА ЯКОСТІ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ НА 2025–2027 РОКИ
3.1. Стратегічна ціль внутрішнього аудиту, яка сприяє досягненню визначеної мети (місії) внутрішнього аудиту
|
Стратегічна ціль внутрішнього аудиту |
Роки виконання |
|
Підвищення ефективності та спроможності внутрішнього аудиту шляхом: - переорієнтації діяльності з внутрішнього аудиту від виявлення фінансових порушень до здійснення системного аналізу та оцінки ефективності систем внутрішнього контролю та управління, у тому числі управління ризиками; - здійснення внутрішніх аудитів у ризикових сферах діяльності державного органу, надання керівнику державного органу об’єктивних і незалежних висновків та рекомендацій за результатами здійснення внутрішніх аудитів; - посилення контролю за реагуванням на аудиторські рекомендації; - забезпечення та підвищення якості внутрішнього аудиту; - забезпечення високого рівня задоволення відповідальних за діяльність осіб за результатами проведених внутрішніх аудитів. |
2025–2027 роки |
3.2. Завдання внутрішнього аудиту та ключові показники результативності, ефективності та якості внутрішнього аудиту, спрямовані на досягнення стратегічної цілі внутрішнього аудиту
|
Завдання внутрішнього аудиту |
Ключові показники результативності, ефективності та якості внутрішнього аудиту |
Роки виконання/Рівень виконання (%) |
||
|
Завдання та ключові показники результативності, ефективності та якості зі здійснення внутрішніх аудитів |
2025 рік |
2026 рік |
2027 рік |
|
|
Забезпечити здійснення внутрішніх аудитів з оцінки ефективності/з оцінки відповідності виконання завдань та функцій, визначених актами законодавства (за результатами оцінки ризиків). Забезпечити ефективну взаємодію з відповідальними за діяльність особами під час проведення внутрішніх аудитів. Підвищення продуктивності та ефективності внутрішнього аудиту |
Щорічне збільшення на 5% частки здійснення внутрішніх аудитів, спрямованих на системний аналіз та оцінку ефективності виконання завдань і функцій, визначених актами законодавства. |
80 |
85 |
90 |
|
Середня за рік рейтингова оцінка, яка надана відповідальними за діяльність особами за результатами проведених внутрішніх аудитів (за 5-ти бальною шкалою), балів. Частка відповідальних за діяльність осіб, які вважають, що їх постійно інформували про хід внутрішнього аудиту, %. Середня кількість проведених внутрішніх аудитів за рік на одного працівника сектору внутрішнього аудиту, кількість аудитів Рівень забезпечення проведення запланованих внутрішніх аудитів,% Частка аудиторських рекомендацій, прийнятих керівництвом установи,% |
4,0
90
2
100
90 |
4,0
90
2
100
90 |
4,0
90
2
100
90 |
|
| Підвищення частки впроваджених рекомендацій, наданих за результатами проведених внутрішніх аудитів |
Частка впроваджених аудиторських рекомендацій (повністю або частково, без урахування рекомендацій, щодо яких не настав строк виконання), %.
|
95 |
95 |
95 |
| Здійснення професійного розвитку працівників підрозділу внутрішнього аудиту | Відсоток працівників підрозділу внутрішнього аудиту, які прийняли участь у навчальних заходах (тренінгах, семінарах тощо), %. |
100 |
100 |
100 |
ІV. ВИЗНАЧЕНІ ДЛЯ ДОСЛІДЖЕННЯ РИЗИКОВІ СФЕРИ ТА ПРІОРИТЕТНІ ОБ’ЄКТИ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ НА
2025–2027 РОКИ (за результатами оцінки ризиків)
|
№ з/п |
Ризикова сфера внутрішнього аудиту |
№ з/п |
Пріоритетний об’єкт внутрішнього аудиту |
Роки дослідження |
|||
|
2025 рік |
2026 рік |
2027 рік |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
| Стратегічна ціль внутрішнього аудиту: підвищення ефективності та спроможності внутрішнього аудиту шляхом переорієнтації діяльності з внутрішнього аудиту від виявлення фінансових порушень до здійснення системного аналізу та оцінки ефективності систем внутрішнього контролю та управління, у тому числі управління ризиками, здійснення внутрішніх аудитів у ризикових сферах діяльності державного органу, надання керівнику державного органу об’єктивних і незалежних висновків та рекомендацій за результатами здійснення внутрішніх аудитів. | |||||||
| Завдання зі здійснення внутрішніх аудитів з оцінки ефективності виконання завдань та функцій, визначених актами законодавства (оцінка ефективності) | |||||||
|
1. |
Функціонування системи внутрішнього контролю |
1.1. |
Організація внутрішнього контролю за елементом управління ризиками в територіальних органах |
√ |
√ |
√ |
|
V. ЗДІЙСНЕННЯ ВНУТРІШНІХ АУДИТІВ У 2025 РОЦІ (за результатами оцінки ризиків)
|
№ з/п |
Пріоритетний об’єкт внутрішнього аудиту |
Орієнтовний обсяг дослідження |
Назва структурного підрозділу/установи/ підприємства/організації, в якій здійснюватиметься внутрішній аудит |
Період, що охоплюється внутрішнім аудитом |
Термін здійснення внутрішнього аудиту |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| Завдання зі здійснення внутрішніх аудитів з оцінки ефективності виконання завдань та функцій, визначених актами законодавства (оцінка ефективності) | |||||
|
1. |
Організація внутрішнього контролю за елементом управління ризиками | Оцінка стану організації внутрішнього контролю за елементом управління ризиками (діяльність керівництва та працівників Головного управління статистики щодо ідентифікації ризиків, проведення їх оцінки, визначення способів реагування на ідентифіковані та оцінені ризики, здійснення перегляду ідентифікованих та оцінених ризиків для виявлення нових і таких, що зазнали змін, актуалізації внутрішніх документів із питань управління ризиками. | Головне управління статистики у Рівненській області |
2020 – І квартал 2025 року |
І півріччя 2025 року |
VI. ЗДІЙСНЕННЯ ВНУТРІШНІХ АУДИТІВ У 2025 РОЦІ (за дорученням/зверненням)
|
№ з/п |
Об’єкт внутрішнього аудиту |
Підстава для включення об’єкту внутрішнього аудиту |
Орієнтовний обсяг дослідження |
Назва структурного підрозділу/установи/ підприємства/організації, в якій здійснюватиметься внутрішній аудит |
Період, що охоплюється внутрішнім аудитом |
Термін здійснення внутрішнього аудиту |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. |
Використання та збереження активів |
Доручення Голови Держстату від 28.10.2025 № 24-4/44-25 |
Оцінка стану організації та здійснення діяльності щодо використання та збереження активів (наявність в апараті Держстату розроблених і належним чином затверджених внутрішніх документів щодо збереження та використання майна, стан проведення в апараті Держстату періодичних інвентаризацій, стан обліку основних засобів в апараті Державної служби статистики України за період з 01 січня 2024 року до 15 грудня 2025 року). |
Апарат Державної служби статистики України |
2024–2025 роки |
ІІ півріччя 2025 року |
VІI. ЗДІЙСНЕННЯ ВНУТРІШНІХ АУДИТІВ У 2025 РОЦІ (розпочаті та незавершені у попередньому році)
|
№ з/п |
Пункт плану за попередній рік, відповідно до якого розпочато внутрішній аудит |
Об’єкт внутрішнього аудиту |
Орієнтовний обсяг дослідження |
Назва структурного підрозділу/установи/ підприємства/організації, в якій здійснюватиметься внутрішній аудит |
Період, що охоплюється внутрішнім аудитом |
Термін здійснення внутрішнього аудиту |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| Усі заплановані у 2024 році внутрішні аудити здійснено у повному обсязі | ||||||
|
1. |
¾ |
¾ |
¾ |
¾ |
¾ |
¾ |
VІІI. ЗДІЙСНЕННЯ ІНШОЇ ДІЯЛЬНОСТІ З ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ У 2025–2027 РОКАХ
|
№ з/п |
Заходи з іншої діяльності з внутрішнього аудиту |
Роки виконання |
|||
|
2025 рік |
2026 рік |
2027 рік |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
| Стратегічна ціль внутрішнього аудиту: підвищення ефективності й спроможності внутрішнього аудиту шляхом посилення контролю за реагуванням на аудиторські рекомендації; забезпечення та підвищення якості внутрішнього аудиту | |||||
| Завдання зі здійснення іншої діяльності з внутрішнього аудиту: методологічна робота | |||||
|
1. |
Моніторинг та аналіз змін у нормативно-правових актах із питань внутрішнього аудиту з метою актуалізації основних внутрішніх документів із питань внутрішнього аудиту (підготовка проєктів основних внутрішніх документів із питань внутрішнього аудиту, їх погодження та затвердження відповідно до визначених внутрішніх процедур та регламентів) |
√ |
|
|
|
| Завдання зі здійснення іншої діяльності з внутрішнього аудиту: ризик-орієнтоване планування діяльності з внутрішнього аудиту | |||||
|
1. |
Формалізація та документування простору внутрішнього аудиту шляхом ведення бази даних та її підтримання в актуальному стані. Співпраця з галузевими структурними підрозділами з питань формування та оновлення інформації в базі даних щодо простору внутрішнього аудиту |
√ |
√ |
√ |
|
|
2. |
Проведення (актуалізація) оцінки ризиків, перегляд/оновлення реєстру ризиків і застосованих факторів відбору, проведення інтерв’ю з керівником державного органу та консультацій із відповідальними за діяльність особами щодо проблемних питань та ризиків у діяльності державного органу та його територіальних органів, документування результатів оцінки ризиків та ризик-орієнтованого відбору об’єктів внутрішнього аудиту |
√ |
√ |
√ |
|
|
3. |
Формування та затвердження плану діяльності з внутрішнього аудиту на підставі результатів оцінки ризиків, його оприлюднення на офіційному вебсайті державного органу, направлення копії затвердженого плану Мінфіну |
√ |
√ |
√ |
|
|
4. |
Перегляд та внесення змін до плану діяльності з внутрішнього аудиту в разі зміни стратегії (пріоритетів) та цілей діяльності державного органу за результатами проведення (актуалізації) оцінки ризиків та з інших обґрунтованих підстав |
√ |
√ |
√ |
|
| Завдання зі здійснення іншої діяльності з внутрішнього аудиту: моніторинг урахування рекомендацій за результатами внутрішнього аудиту | |||||
|
1. |
Здійснення постійного моніторингу діяльності з внутрішнього аудиту та періодичних оцінок діяльності з внутрішнього аудиту |
√ |
√ |
√ |
|
|
3. |
Узагальнення та аналіз інформації щодо стану впровадження аудиторських рекомендацій, включення відповідної інформації до матеріалів справ, сформованих за результатами здійснення внутрішніх аудитів, та бази даних щодо моніторингу врахування рекомендацій за результатами внутрішнього аудиту |
√ |
√ |
√ |
|
| Завдання зі здійснення іншої діяльності з внутрішнього аудиту: звітування (внутрішнє та зовнішнє) про діяльність підрозділу внутрішнього аудиту | |||||
|
1. |
Узагальнення та аналіз інформації про діяльність підрозділу внутрішнього аудиту, підготовка письмових звітів про результати діяльності підрозділу внутрішнього аудиту керівнику державного органу та Мінфіну за визначеною структурою/формою |
√ |
√ |
√ |
|
| Завдання зі здійснення іншої діяльності з внутрішнього аудиту: проведення внутрішніх оцінок якості внутрішнього аудиту | |||||
|
1. |
Підготовка та затвердження Програми забезпечення і підвищення якості внутрішнього аудиту, відстеження стану виконання заходів, передбачених Програмою |
√ |
√ |
√ |
|
|
2. |
Узагальнення та аналіз результатів проведених внутрішніх оцінок якості, підготовка керівнику інформації про результати внутрішньої оцінки якості внутрішнього аудиту, у тому числі про заходи, які потрібно вжити для вдосконалення діяльності з внутрішнього аудиту |
√ |
√ |
√ |
|
| Завдання зі здійснення іншої діяльності з внутрішнього аудиту: професійний розвиток працівників підрозділу внутрішнього аудиту | |||||
|
1. |
Участь у навчальних заходах (тренінгах, семінарах, організованих іншими державними органами), вивчення вітчизняного та міжнародного досвіду з питань внутрішнього аудиту (законодавства, методичних посібників тощо) |
√ |
√ |
√ |
|
IX. ОБСЯГИ РОБОЧОГО ЧАСУ НА ЗДІЙСНЕННЯ ВНУТРІШНІХ АУДИТІВ ТА ВИКОНАННЯ ЗАХОДІВ З ІНШОЇ ДІЯЛЬНОСТІ З ВНУТРІШНЬОГО АУДИТУ НА 2025 РІК
|
№ з/п |
Посада працівника підрозділу внутрішнього аудиту |
Загальна кількість робочих днів на рік |
Кількість посад (за фактом) |
Загальний плановий обсяг робочого часу, людино-дні |
Визначений коефіцієнт участі в здійсненні внутрішніх аудитів для відповідної посади |
Плановий обсяг робочого часу на здійснення внутрішніх аудитів, людино-дні |
Плановий обсяг робочого часу на виконання заходів з іншої діяльності з внутрішнього аудиту, людино-дні |
|
|
всього |
у тому числі на планові внутрішні аудити |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1. |
Завідувач сектору |
261 |
1 |
220 |
0,37 |
80 |
45 |
140 |
|
2. |
Головний спеціаліст |
61 |
1 |
61 |
Період роботи з 07.02.2025 до 02.05.2025. З 05.05.2025 вакансія |
|||
|
Всього: |
х |
2 |
281 |
х |
80 |
45 |
140 |
|
Завідувач сектору
внутрішнього аудиту ________________ Тамара ГОГОЦІ
18.11.2025